증여세 면제 한도액 2024년

증여세가 무엇인지 살펴보겠습니다. 가끔 오해하시는 분들이 있는데 증여세와 상속세는 개념이 다른 세금입니다. 

 

물론 대가가없이 자산의 이동으로 늘어나는 것에 대한 세금이라는 개념은 비슷하지만 상속세는 부모님 또는 형제자매의 사망 시 발생하는 1회성 세금이고 증여세는 증여를 받을 때마다 발생하는 반복성 세금이라는 점에 차이가 있습니다.

 

 

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증여세란 

 

 

 

 

타인으로부터 재산을 증여받은경우 수증자가 부담하는 세금을 말합니다. 증여는 유형재산, 무형재산 모두를 포함하며 이익을 직접 또는 간접적으로 무상으로 이전하응 것을 의미하는데 유증과 사인증여는 해당법의 내에 해당되지 않습니다.

 

증여세 납부의무자라면 무상으로 재산을 받은 자를 말하며 수증자가 법인인경우 법인세 과세대상에 포함되기 때문에 별도의 증여세를 부과하지 않습니다. 

증여세 면제 한도

 

 

 

가족간 증여가 이루어질 경우 일정한 금액이 공제됩니다.

아래의 금액 범위 내에서 증여새 납부를 하지 않고 면제 한도 내에서 10년간 증여가 가능합니다.

 

증여자와의 관계	증여재산 공제 한도액 (10년간 합산)
배우자	6억원
직계존속	5천만원(미성년자의경우 2천만원)
직계비속	5천만원
기타 친족(6촌이내 혈족및 4촌이내 인척)	1천만원
그외의자	0원

 

배우자의 경우 10년간 6억 원이며, 부모님 조부모 등 직계존속 및 직계비속은 5천만 원 공제 가능합니다.

미성년자가 직계존속으로부터 증여를 받은 경우 공제 한도는 2천만 원으로 줄어듭니다.

 

증여공제 한도가 인정되는 배우자는 민법상 혼인관계에 있는 자를 일컫습니다.법률상 혼인관계에 있는 배우자만 증여재산 6억 원 공제가 인정됩니다.

 

사실혼관계에 있는 배우자는 적용되지 않습니다.직계존비속의 경우에도 나의 직계존속과 법률상 혼인관계인 배우자를 포함하므로 계부, 계모- 자식 간 증여도 5천만 원 공제가 가능합니다.

증여세 계산기

 

 

 

증여세 계산은 어렵게 직접 하실 필요 없습니다. 국세청 홈페이지에서 제공하는 증여세 계산기기능을 활용하시면 간단히 계산을 해보실 수 있습니다. 순서대로 클릭하시면 됩니다.

 

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증여세 계산기 순서

홈택스- 세금신고- 모의계산 - 증여세 자동계산 

 

증여세 간편 계산 : 수증자가 증여받은 재산가액을 알고 있을 때 간편하게 세액계산 가능 

증여세 자동계산: 부동산, 주식, 기타 재산의 증여에 따른 증여세 세액계산 가능 

증여세 신고기간 

증여세는 증여일 이속한 달의 말일로부터 3개월 이내에 관할세무서에 수증인 (증여를 받은 자)가 증여세 신고를 제출해야 합니다. 증여세는 국세청 홈택스, 은행에 납부가 가능합니다.

 

 

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또한 재산을 받는 자가 국내에 있는지, 해외에 있는지, 재산의 소재지에 따라 증여세를 납부의무자가 아래와 같이 달라집니다.

 

 

국내 거주자에게 증여하는 경우: 재산을 증여받는 사람이 국내거주자라면 해당 재산의 소재지(해외, 국내) 상관없이 증여받는 자가 증여세를 내야 합니다.

 

 

해외 재산을 거주자에게 증여할 경우: 증여하는 사람이 국내에 거주하면서 , 해외에 있는 거주자에게 해외 재산을 증여할 경우 증여세는 증여하는 사람이 내게 됩니다.

 

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